本論文對ERP應付模塊在企業財務管理中的影響進行了分析論述，最后把ERP實施過程中的經驗提供給大家，以使企業的ERP系統在財務管理領域中的應用更加完善與深入。

濰柴重機股份有限公司是一家大型機械制造企業。公司2004年開始實施ERP系統，ERP系統覆蓋了財務核算的整個過程，ERP系統使用的成功經驗也相應推廣到集團的各分、子公司。提高了企業在市場中的競爭能力和應變能力，作為ERP應付模塊的關鍵用戶，筆者結合實際談一下自身的體會。

1 ERP系統應付模塊給企業的財務管理帶來的影響

1.1 會計核算工作效率的提升

1.1.1 提高了材料成本核算水平

當采購業務實際發生時，實際采購價格與計劃成本之間存在差異，系統會自動生成采購價格差異。供應商開具發票入賬時，自動匹配形成發票價格差異；根據價值工程部下發的價格通知單，每月初進行材料計劃成本的成本更新。并及時維護一攬子采購協議價格，提高材料成本的準確性。

1.1.2 提高采購資金計劃的編制水平

對于長期合作的零部件供應商，付款周期一般比較固定，根據與供應商的付款協議，在系統中維護各種付款條款，系統根據付款條款與條款的基準日期來計算各筆應付款的計劃付款日期，付款提款的定義可以明確到天。比如：10天后付40％，30天后付60％，某供應商次月的付款計劃=該供應商所有在次月付款之前需要支付但尚未支付的應付款之合計。系統自動扣除質量索賠(貸項通知單)及質量保證金(暫掛部分)，通過系統中資金計劃報表，每月自動導出采購付款計劃，提高工作效率。傳統軟件無此功能。

1.1.3 往來核算管理細化和可追溯性得到提升

應付模塊中能夠提取各種管理數據，為管理者決策提供數據支持。傳統軟件的賬齡分析，只能從單位三欄賬中一筆一筆地提取，工作效率和準確率低，而ERP系統根據報表要求，能夠提取各賬齡段的往來分析。同時，ERP系統將財務核算與業務模塊集成，從財務數據直接通過系統追溯業務交易，方便快捷，如通過追溯能夠查詢到供應商的應付賬款入賬、付款、索賠等信息，追溯查詢到供應商的發票金額、稅務發票號、以及每個物料的采購價格、接收號等信息。

1.2 確保應付賬款的安全性

(1)ERP系統中應付模塊的核算包括采購發票的錄入和應付賬款的支付，應付模塊有保證金的暫掛功能，可以從應付賬款中預留保證金，在系統中做標示，從系統設置上保證了資金的安全性與準確性。傳統的應付賬款軟件，根本不具備該功能。無論供應商是否有余額。辦理相關手續都可以付款，應付賬款會出現借方余額，一旦供應商停止供貨，將給企業造成損失。

(2)應付模塊付款時需要支付到每一張發票，只要供應商余額充足系統才支持付款，否則系統無法運行，從而確保應付賬款的安全性。

1.3 提升財務監控與預測風險能力

應付從采購到付款的管理流程看，從采購訂單及一攬子采購協議開始，倉庫保管員在系統中根據收到的物料做采購訂單接收，應付會計在應付模塊錄入應付發票并按物料、數量和價格與采購接收的記錄進行匹配，匹配相符的才能通過發票驗證并生成應付賬款．開單數量、單價等與接收數量、單價不一致時，系統在驗證時會將該發票進行“暫掛”，狀態提示“需要重新進行驗證”。如此暫掛項在允許范圍內，需要有相應權限的人進行釋放處理。這樣一環扣一環的業務處理，使采購業務的內部控制得到加強，有效防范了沒有采購收料單或超量接收、采購價格不對就入賬的風險。

1.4 與往來單位對賬準確率高。提升了企業良好形象

使用ERP應付管理模塊后，提升了與供應商核對往來賬目的準確性。給企業樹立了良好形象。已經與幾百家往來單位核對賬目，筆者所在的企業沒有出現一筆入錯賬目的情況發生，準確率和對賬效率極大提高，而供應商卻經常出現串戶、入錯賬，這是手工賬和傳統核算軟件所不能做到的。ERP系統的強大功能能夠使供應商與物料通過批準的供應商列表，在ERP系統進行關聯，從采購訂單到物料入庫，再到發票入賬，都進行了控制關聯，可以這么說，在應付賬款模塊中，你想入錯賬都難，這是ERP應付模塊最大的亮點。

2 ERP應付模塊實施中出現的問題

ERP系統是一項復雜的系統工程，經過這幾年的實際應用，ERP系統應付模塊在使用過程中也發現了一些問題，主要有以下幾個方面：

(1)ERP系統升級后形成的漏洞問題。ERP系統升級已有半年，通過實際操作，逐步發現原有的風險控制點部分失效。比如ERP系統升級前，在應付模塊中取消標準發票，財務信息能夠即刻導入總賬系統。ERP系統升級后，應付模塊取消標準發票后，財務信息不能同時導入總賬，分兩天完成。取消發票當天。標準發票信息導入總賬。取消發票的第二天，取消發票信息導入總賬。特別是月底最后一天取消發票，到次月1號才能導入總賬。影響財務信息的準確及時。

(2)ERP系統沒有采用逆向物流程序，存在潛在的財務風險。倉儲部門在ERP系統中做退貨處理，對已經接收入庫的物料退貨，系統不能打印負數入庫單，只能沖減原接收物料的數量，若供應商發票已入賬或已經付款又發生退貨，ERP應付模塊系統無法控制，存在很大財務風險。

(3)應付模塊供應商出現采購訂單總數量人賬問題。在應付模塊中，個別供應商的采購發票不能在“收據”界面，按物料“接收號”匹配入賬，出現“采購訂單”總數量入賬，看不到“接收號”。

(4)采購訂單關閉不及時問題。影晌材料各期的采購價格差異和發票價格差異。

3 解決問題的，辦法及措施

(1)建立ERP應付模塊風險評估機制，防范系統風險。①建立ERP應付模塊風險評估機制。通過定期和不定期的，由相關關鍵崗位人員參加的、面對面的風險評估討論，結合采購管理和內控制度，針對風險控制點進行重新評估；②形成書面問題報告，送達信息化部專業人員，力求從系統內完善：③項目經理確認無法從系統內實現的，制訂控制措施，確保形成閉環式管理。經過信息部專業人員測試驗證，完善未入賬報表，運行AP管理系統會計核算流程；應付會計從應付模塊導入總賬核算信息時，提交日期參數為T+1，取消發票信息就能正常導入總賬，解決了系統升級后的漏洞問題。

(2)制訂ERP退貨業務流程，制訂嚴格的規章制度和管理辦法，形成書面文件下發。倉庫保管員在ERP中嚴格接流程操作，并做好退貨歷史記錄；最大限度地減少財務風險，使所有的風險點都在可控范圍內。

(3)在系統維護部門或層面，建立系統運行的監控指標體系，及時發現并解決系統或業務運行的異常點。供應商的采購發票不能按接收號匹配入賬，是系統維護錯誤造成的，可見提高運維人員責任心、內控意識和管控水平非常重要。

(4)建立定期關閉采購訂單的運行機制。提高采購訂單、一攬子發放的及時率，保證接收物料采用最近期的采購訂單。

(5)重新編制ERP系統應付模塊操作手冊，及時記錄在ERP實施過程中所積累的經驗知識，滿足了財務人員日常工作的需要，對ERP操作中出現的問題提供了指導，提升了財務人員的工作質量和工作效率。

4 結論

ERP系統應付模塊直接關系到整個ERP系統的質量。對會計人員提出了更高要求，不僅對應付模塊要操作熟練。對前端的采購模塊、庫存模塊、成本模塊也要有所了解，找出業務的關鍵控制點，ERP系統就能更好地為財務管理服務。

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