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| ERP稽核結論與心得 | |
| 發布日期：2015-08-19 | 來源：ERP資訊網 |
商業環境的持續發展，帶來了經濟的繁榮，但也帶來許多風險，這些風險會使得社會資本可能蒙受極大的損失。 有效的內部控制規范不斷問世，對于所有公開集資的企業來說是一項極大的挑戰，故相關政令規定要求企業的內部控制實施之有效性證明是必要的。 傳統的稽核方式不但較不容易提出有力的佐證，更不易施行于導入ERP系統的企業。 其次，本個案提供一個可以以簡單性、持續性、及時性與分析性的電腦稽核客制化系統，來迅速查覺異常內控狀況而加以改善，同時透過這樣的專屬客制化系統來改善以往效果不彰的稽核工作方式，以擴大稽核之深度與廣度。 另外，因為該稽核系統并非客制在個案公司的ERP系統上，所以對于個案公司的ERP系統升級完全沒有影響。 而且該稽核系統采用的技術是Microsoft .NET Framework + SQL語法，技術并沒有獨特性，因此維護及開發成本非常低。 若能持續對此類系統進行開發，相信對于企業的營運將有極大的幫助，也能夠進一步確保投資大眾的權益，提升企業健全的投資與治理環境。 透過本個案亦希望能提供讀者了解企業在實施內部控制制度及查核工作時所面臨的狀況與難題，同時期望讀者能理解使用電腦輔助稽核技術是需要相當大的專業知識技能做為支持的背景，以及使用通用稽核軟體時并非相像中的簡便，進而從個案公司的訪談過程中感受客制化的電腦稽核系統之需求是迫切性的存在。 對于后續的系統開發建議上，在「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」中第七條提到依企業所屬產業特性以交易循環類型區分八大循環（銷售及收款、采購及付款、生產、薪工、融資、固定資產、投資循環、研發循環）。 未來可針對此八大循環，進行客制化電腦系統的開發與個案公司的稽核運作影響之探討。 |
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